Какие налоги поднимут и что изменится
Для ООО и ИП на упрощенной системе налогообложения и патенте
** Статья написана на основании опубликованного законопроекта. Мы считаем, что законопроект примут именно в этой редакции в ближайшие 2 месяца
Мы сгруппировали изменения по разделам
Патентная система налогообложения
Сокращение видов деятельности для ИП. С 2026 года патент запретят:
- для розничной торговли через объекты с торговыми залами (стационарные объекты),
- для грузоперевозок.
Лимит доходов на патенте снижают с 60 млн до 10 млн руб.
Более того, по новым правилам, если Ваш доход в текущем (2025) году превышает 10 млн руб в год, то вы автоматически теряете право на патент в 2026 году
Страховые взносы
Отмена пониженных тарифов по взносам для МСП. Пониженный тариф (15%) по взносам для МСП останется только для приоритетных отраслей:
- обработка,
- производство,
- транспорт,
- электроника и др.
Данный перечень отраслей еще предстоит утвердить Правительству.
Для применения пониженного тарифа, указанный вид деятельности должен быть основным (доля дохода не меньше 70%).
Ранее взносы по тарифу 15% с выплат работникам сверх полутора МРОТ могли применять все компании и ИП из реестра МСП.
Оплата взносов с зарплаты руководителя, если зп начисляется. С 2026 необходимо начислять взносы исходя из МРОТ с выплат руководителям, если они получают зарплату ниже минималки или не начисляется вовсе.
В 2026 году МРОТ составит 27 093 руб. То есть, при общем тарифе с зарплаты директора надо будет платить минимум 8 128 руб. взносов в месяц.
Страховые взносы ИП. Сумма фиксированных страховых отчислений, уплачиваемых ИП за себя, постоянно повышается. Размер фиксированных платежей ИП за себя на 2026 год составит за полный год 57 390 рублей.
Кроме этого, возрастет верхний порог размера 1% взноса с превышения по доходам. В 2026 году он составит 321 818 рублей. Общая максимальная сумма отчислений за себя составит 379 208 рублей.
НДС
Увеличение ставки НДС. С 2026 года ставка НДС вырастет с 20% до 22%.
НДС на упрощенке. Лимит для освобождения от НДС компаний и ИП на упрощенке снижают с 60 до 10 млн руб.
Более того, с 2026 года будут платить НДС все упрощенцы, чьи доходы за 2025-й окажутся выше 10 млн руб.
| Годовой доход (руб.) | Ставка НДС | Особенности |
| До 10 млн | 0% | Освобождение от налога |
| 10 млн – 250 млн | 5% (без права на вычеты) | Спец ставка, упрощенное начисление |
| 250 млн – 450 млн | 7% (без права на вычеты) | Повышенная спец ставка, упрощенное начисление |
| Свыше 450 млн | 22% (с правом на вычеты) | Утрата права на УСН, переход на ОСНО |
Срок уплаты налогов
С 2026 года, если крайний срок уплаты налога выпадает, например, на воскресенье, заплатить его нужно будет не в понедельник, а в пятницу, то есть на день раньше. Это правило пока касается только налогов. По страховым взносам, судя по законопроектам, сохраняется прежний порядок — уплата в первый рабочий день после выходного.
Карпова Ольга Анатольевна
Директор
01 окт 2025
